¿Cómo tributa la pensión por alimentos?

La pensión alimenticia está sujeta a impuestos en 2018

La importante tasa de divorcios en Estados Unidos -el 39% de los matrimonios acaban en divorcio, según un informe de 2018 de la revista Time- ha propiciado la creación de diversos tipos de pensión alimenticia a través de los cuales un ex cónyuge está obligado a pagar al otro. En la mayoría de los casos, el cónyuge que gana más está obligado a pagar al que gana menos una determinada cantidad, aunque hay excepciones.

Las normas fiscales solían ser diferentes en función del tipo de manutención que se proporcionaba, siendo deducibles los pagos de la pensión alimenticia. Sin embargo, en virtud de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 -que hizo muchas modificaciones a las leyes fiscales existentes-, ese ya no es el caso. Este artículo explora los factores que determinan cómo se clasifica la manutención del cónyuge y posteriormente se grava.

La pensión alimenticia está destinada a proporcionar una manutención «razonable y necesaria» y generalmente se concede en los divorcios en los que uno de los cónyuges gana sustancialmente más dinero que el otro. Las normas que rigen esto incluyen que la pensión alimenticia tiene que estar claramente especificada en el acuerdo de divorcio, y cualquier pago realizado voluntariamente o fuera de los términos del acuerdo de divorcio no se considera pensión alimenticia. Además, sólo el dinero en efectivo puede contar como pensión alimenticia deducible; no se incluyen las transferencias de bienes o cualquier otra posesión.

La pensión alimenticia está sujeta a impuestos en 2019

Cada estado tiene sus propias leyes estatales del impuesto sobre la renta. El tratamiento de los pagos e ingresos relacionados con el divorcio difiere de un estado a otro. Consulte la autoridad fiscal de su estado para ver cómo le afectarán las leyes fiscales de su estado.

La tributación de la pensión alimenticia en las declaraciones de impuestos federales cambió recientemente debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA). Hoy en día, los pagos de la pensión alimenticia o la manutención por separado relacionados con cualquier acuerdo de divorcio o separación con fecha del 1 de enero de 2019 o posterior no son deducibles de impuestos por la persona que paga la pensión alimenticia. La persona que recibe la pensión alimenticia no tiene que declarar los pagos de pensión alimenticia como ingresos.

Antes de los cambios en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, los pagos de pensión alimenticia eran deducibles de impuestos por la persona que hacía el pago. La persona que recibía la pensión alimenticia tenía que declararla como ingreso en su declaración de impuestos federal.

La Tax Cuts and Jobs Act también afecta a nuevos cambios en los acuerdos de divorcio firmados antes del 1 de enero de 2019. En particular, las alteraciones del acuerdo original pueden cambiar los impactos fiscales de los pagos de la pensión alimenticia. Si los papeles de su divorcio se modifican para especificar explícitamente que se aplica la derogación de la deducción de los pagos de la pensión alimenticia, los pagos bajo su acuerdo de divorcio serán gravados de acuerdo con las nuevas reglas. Sin ninguna modificación, los pagos de la pensión alimenticia para los acuerdos celebrados antes del 1 de enero de 2019 son normalmente deducibles por el pagador y los ingresos imponibles para el receptor.

Calculadora de deducción fiscal por pensión alimenticia

Pasar por un divorcio es una experiencia difícil, incluso si los dos futuros cónyuges están de acuerdo en que es lo mejor. Cuando intervienen múltiples factores, como la división de los bienes y la manutención de los hijos, la situación puede volverse emocional e incluso desagradable.

El tema de la pensión alimenticia suele ser un tema candente en los procesos de divorcio. Cuando la pareja decidió formar una familia, ¿abandonó uno de los progenitores su carrera para dedicarse a la crianza de los hijos y a las tareas del hogar? Este relato convence a muchos jueces para conceder la pensión alimenticia, pero es sólo uno de los muchos.

Durante años, al haber trabajado con clientes en pleno proceso de divorcio y que necesitaban un abogado fiscal, supe que el gobierno federal ofrecía algunas desgravaciones fiscales en los pagos de la pensión alimenticia tanto para el beneficiario como para el pagador.

En cualquier caso, a menos que la separación con su cónyuge haya ocurrido antes de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2019, los pagos de la pensión alimenticia y los impuestos se han vuelto solo más involucrados y costosos. Este artículo debería arrojar luz sobre las nuevas reglas.

Junto con la eliminación de la deducción fiscal para el pagador, el cambio también elimina el requisito anterior del cónyuge receptor de incluir el pago de la pensión alimenticia en su ingreso gravable. Aunque esto puede parecer un punto a favor de los que reciben la pensión alimenticia, puede que no beneficie a todos.

Pensión alimenticia irs

Hay una diferencia fiscal entre la pensión alimenticia y los pagos de manutención de los hijos. Una persona que realiza pagos de pensión alimenticia cualificados puede deducirlos. Los pagos de pensión alimenticia que recibe el ex cónyuge están sujetos a impuestos y debe incluirlos en sus ingresos. El pagador no puede deducir la manutención de los hijos, y los pagos están libres de impuestos para el beneficiario.

La ley permite recuperar ciertas deducciones por pensión alimenticia. Esto evita que los pagos grandes sean tratados como pensión alimenticia deducible en los primeros años después de un divorcio. En su lugar, pueden tratarse como una liquidación de bienes no deducible.